Eksport av varer gjelder salg av varer utenfor EU, som er avgiftspliktig på varer og tjenester. Hvis hensiktsmessige vilkår er oppfylt, beskattes dette salget med 0 %. La oss sjekke hva den skal inneholde eksportfaktura!

Eksport varer i merverdiavgiftsloven

Eksport av varer er en aktivitet som behandles spesifikt i merverdiavgift. Dette er omsetning av varer som i praksis er avgiftspliktig på varer og tjenester, men – etter oppfyllelse av visse vilkår – beskattes med 0 % sats – iht. 41 merverdiavgiftsloven § 4.

I henhold til definisjonen presentert i merverdiavgiftsloven eksport av varer er eksport av varer bekreftet av tollkontoret, sendt eller transportert fra Polens territorium utenfor territoriet til Den europeiske union under utførelse av aktivitetene spesifisert i art. 2 § 8, dersom eksporten skjer av:

• leverandøren eller på hans vegne (direkte eksport), eller
• eller på vegne av en kjøper etablert utenfor landets territorium (indirekte eksport), unntatt varer eksportert av kjøperen selv med det formål å utstyre eller levere fritidsfartøy og turistfly eller andre transportmidler til private formål,

hvis eksporten av varer utenfor EUs territorium er bekreftet av den kompetente tollmyndigheten spesifisert i tollforskriftene.

Ovennevnte definisjon viser at anerkjennelse av en aktivitet som eksport av varer krever oppfyllelse av alle betingelser knyttet til eksport, nemlig: eksport:

• finner sted fra Polen utenfor EUs territorium,
• gjøres som en del av levering av varer,
• er bekreftet av tollkontoret spesifisert i tollforskriften,
• ble laget av leverandøren (eller på hans vegne) eller av en kjøper basert utenfor Polen (eller på hans vegne).

Husk at skattesatsen på 0 % kan benyttes forutsatt at skattyter har mottatt et dokument som bekrefter eksport av varer utenfor EU før fristen for å levere selvangivelse for en gitt oppgjørsperiode.

Så hvordan skal en selger utstede en momsfaktura som dokumenterer salg av varer til en entreprenør fra EU-land?

Eksportfaktura – utstedelsesregler

I samsvar med hovedregelen bør skattyter utstede en faktura senest den 15. dagen i måneden etter måneden da varene ble levert eller tjenesten ble utført, med unntakene fastsatt i art. 106i merverdiavgiftsloven § 2-8. Ved løpende salg (for en periode lengre enn ett år) spesifiserer fakturaen kun måned og år for salget, og fakturaen utstedes senest 15. dag fra slutten av måneden salget ble utført. laget. Men dersom deler av eller hele fordringen er mottatt før varen er levert eller tjenesten ytes, utstedes også fakturaen senest den 15. dagen fra den dato en del eller hele fordringen er mottatt fra kjøper. Derfor eksportfaktura er utstedt på samme vilkår og inneholder de samme elementene som en vanlig mva-faktura.

Dersom salget av ulike årsaker må korrigeres med korrigeringsfaktura, har skattyter som eksporterer varer visse privilegier: Plikten til å ha bekreftelse på korrigeringsfakturaen gjelder ikke ved eksport av varer. I dette tilfellet vil det å motta bekreftelse på mottak av korrigeringsfaktura ikke påvirke korrigeringsoppgjørsperioden.

I praksis skjer det ofte at selgeren ønsker å gjøre det enklere for entreprenøren å registrere fakturaen og tilpasse den til kundens behov, samtidig som alle elementene i momsfakturaen forutsatt i polsk lov opprettholdes. Fakturaer på fremmedspråk (hovedsakelig fakturaer på engelsk) og fakturaer i euro er svært populære blant enheter som gjør transaksjoner med utenlandske kunder. Takket være dette har entreprenøren ingen problemer med å oversette den og konvertere transaksjonsverdien til valutaen til landet sitt (det er verdt å understreke at de fleste EU-land bruker euro).

Utstede en eksportfaktura i wFirma.pl-systemet

For utstillingens formål salgsfakturaer for utenlandsk entreprenør i systemet wFirma.pl gå til INNTEKTER » SALG » UTSTILLING » FAKTURA, der du må fylle ut de obligatoriske feltene. Når du fyller ut grunnleggende data, vær spesielt oppmerksom på adressen (velg riktig land) og mottakerens NIP-nummer. Gå deretter til AVANSERT-fanen og velg riktig valuta og språk som dokumentet skal utstedes på. Du bør også huske å merke riktig mva-sats. Ved eksport av varer, dvs. salg av varer utenfor EU-landene, skal 0 % Exp markeres.

Selger kan bruke denne satsen forutsatt at han har et dokument som bekrefter eksporten av varene fra landet, det såkalte SAD eller elektronisk PZC-dokument.

På det trykte dokumentet vil beløpet som fakturaen ble utstedt for være synlig i begge valutaer. Den utenlandske valutaen vil automatisk konverteres til polske zloty til den gjennomsnittlige NBP-kursen fra siste virkedag før salgsdatoen eller fakturautstedelsesdatoen, avhengig av hvilken av dem som er angitt som tidligere.

Eksporter faktura vil automatisk registreres i polsk valuta i MVA-salgsregisteret og i kolonne 7 i KPiR eller Revenue Register (ved et engangsbeløp).