Mange gründere venter for tiden på refusjon av for mye betalte helseforsikringspremier. Spørsmålet oppstår imidlertid om midlene overført av ZUS skal anses som inntekt for selskapet. InFaktu-eksperten forklarer at alt avhenger av hvilken skatteoppgjørsmetode som er valgt.

Den enkleste situasjonen vil oppstå for skattytere som betaler premien for 2022 på grunnlag av skatteskalaen. «Disse skattebetalerne har ingenting å gjøre. Refusjonen vil ikke gi inntekt eller kreve justering av gebyrene, fordi helseavgiften ikke er trukket fra inntekten eller inkludert i skattefradraget i skatteskalaen.. MEDavkastningen til skattebetalere som var på skalaen i 2022 vil være nøytral – forklare Piotr Juszczyk, sjefskatterådgiver i inFakt.

Komplikasjoner på linjen

Når det gjelder personer som slår seg ned etter flatskattemetoden, er ikke situasjonen så entydig. De vil kunne ta med helsebidraget som en skattemessig fradragsberettiget utgift eller trekke det fra inntekten, altså fra skattegrunnlaget. – Maksimumsbeløpet på PLN 8 700 kunne trekkes fra dersom beløpet over PLN 8 700 var inkludert i de skattefradragsberettigede kostnadene. Avkastningen som skattytere vil få i en rett linje vil da ikke kreve noen justering – forklarer Piotr Juszczyk. – Men hvis skattyter betalte for eksempel 5000 PLN for helseforsikring i løpet av året og mottok en refusjon på 1000 PLN, er i dette tilfellet allerede 5000 PLN inkludert i kostnadene ved å skaffe eller trukket fra skattegrunnlaget. Skattyter vil altså måtte vise 1000 PLN til beskatning, avhengig av om han inkluderte disse utgiftene som fradragsberettigede kostnader eller trukket dem fra inntekten. Dersom skattyter har inkludert disse utgiftene i anskaffelseskostnadene, vil de måtte redusere kostnadene på innleveringsdatoen. Hvis kostnadene ikke kan reduseres, må han øke inntektene. I tillegg vil tilbakeføring av bidrag som tidligere var inkludert i kostnadene også øke helseavgiftsgrunnlaget. Som et resultat vil tilbakebetalingen av helsebidraget få oss til å betale… en premie på det Helse – legger inFact-eksperten til.

Har skattyter derimot trukket helsebidraget fra skattegrunnlaget, vil han også måtte vise det i skattegrunnlaget, men kun i den årlige selvangivelsen, og ikke løpende.

Hva med engangsbeløp?

Entreprenører som bruker engangsbeløpet registrert i fjor kunne trekke 50 % av betalt helseforsikringspremie fra skattegrunnlaget. Tilsvarende, dersom næringsdrivende nå mottar refusjon av helsebidraget for 2022 i årsoppgaven levert i april 2023, vil han måtte vise denne erklæringen i skattegrunnlaget, men det vil han først gjøre ved utarbeidelse av den årlige selvangivelsen, d.v.s. i april neste år.

Oppsummert: Skattytere som kunne trekke helseforsikringspremien fra skattegrunnlaget eller kvalifisere den som en skattemessig fradragsberettiget utgift, må ta hensyn til muligheten for å inntektsføre den ved refusjon av overbetalingen.